Но в 2023 году власти ввели корпоративный налог в ОАЭ с целью интеграции в мировую финансовую систему и соответствия глобальным стандартам BEPS. Введение Company Revenue Tax ознаменовало переход ОАЭ от офшорного имиджа к статусу прозрачной экономики, соответствующей мировым стандартам. Поэтому льготный режим требует не только регистрации, но и полной юридической и бухгалтерской точности. Эти положения определены в законе о подоходном налоге ОАЭ и описаны в официальных комментариях к Федеральному указу № 47.

Прирост Капитала От Продажи Акций

С 1 июня 2023 года в Объединенных Арабских Эмиратах официально вступил в силу закон о корпоративном налоге (Corporate Tax, CT). Это первый в истории страны шаг к налогообложению прибыли компаний, что знаменует собой значительный поворот в ее фискальной политике. Несмотря на репутацию безналоговой юрисдикции, ОАЭ адаптируются к глобальным стандартам налогообложения, сохраняя при этом инвестиционную привлекательность и создавая предсказуемую среду для ведения бизнеса. Ниже мы подробно разберём, кто должен платить налог, как он рассчитывается, как https://execdubai.com/ подаются декларации, какие предусмотрены штрафы и какие есть возможности для оптимизации.

Налоговая Отчетность И Обязательства Компаний

Корпоративный налог ОАЭ распространяется на местные компании и другие юридические лица, которые зарегистрированы и работают в стране; иностранные юридические лица, ведущие бизнес в ОАЭ на постоянной основе. Корпоративный налог — это форма прямого налога, взимаемого с чистого дохода или прибыли предприятий. ОАЭ официально ввели закон о корпоративном налоге в Федеральном декрете № 47 от 2022 г. Корпоративный налог взимается с годовой чистой прибыли, превышающей 375,000 Дирхамов. Это правило действует для всех юридических лиц, работающих в стране, за исключением специально оговорённых случаев, которые рассмотрим далее.

В принципе, все законные бизнес-расходы, понесенные исключительно для получения облагаемого дохода, могут быть учтены, хотя порядок учета может варьироваться для различных видов расходов и применяемого бухгалтерского метода. В отношении капитальных активов, расходы, как правило, признаются путем вычета амортизации или списания на протяжении экономической жизни актива или выгоды. Нерезиденты подлежат обложению корпоративным налогом на облагаемый доход, приписываемый их постоянному учреждению (что объясняется в Разделе 8). Учитывая положение ОАЭ в качестве международного делового узла и глобального финансового центра, корпоративный налоговый режим ОАЭ основан на лучших мировых практиках и включает принципы, которые широко известны и признаны на международном уровне. Это обеспечивает готовность понимания корпоративного налогового режима ОАЭ и ясность его последствий.

Здесь следует подчеркнуть что налогообложению подлежат только те транзакции, которые связаны непосредственно с Эмиратами. Налогом также подлежат физические лица, получающие источник дохода из ОАЭ, и у которых есть налоговая зависимость от страны. Также Корпоративный налог в ОАЭ компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах, могут быть освобождены от налога, если они соответствуют определённым критериям, таким как ведение деятельности только в рамках свободной зоны. Компании, зарегистрированные в свободных зонах, могут получить налоговую льготу, если они занимаются определенными видами деятельности, называемыми квалифицированной деятельностью (Qualifying Activities).

Неважно, где владелец является налоговым резидентом — если компания зарегистрирована в ОАЭ и зарабатывает прибыль от деятельности внутри Эмиратов, она обязана платить местные налоги. Надо ли регистрироваться в налоговой (FTA), если у нас вообще нет клиентов в ОАЭ? Если компания работает за пределами ОАЭ и не совершает операций, подпадающих под НДС (например, экспорт услуг), регистрация, как правило, не требуется.

Кто Обязан Платить Корпоративный Налог В Оаэ

• В ОАЭ нет налога на доход от аренды или прибыли при продаже недвижимости — ни для резидентов, ни для нерезидентов.
• ОАЭ присоединились к Глобальной инициативе ОЭСР (BEPS — Base Erosion and Profit Shifting), которая требует, чтобы бизнес платил налоги там, где формируется реальная прибыль.
• Статью подготовила Ирина Рыжакова — лицензированный юрист, зарегистрированный налоговый агент в ОАЭ.
• Стратегическое планирование времени признания доходов и расходов для эффективного использования переносимых убытков.
• Для экспатов пенсионных обязательств нет, так как они не получают государственную пенсию в Эмиратах.

Если налогоплательщик классифицируется как квалифицированный резидент свободной зоны (QFZP), на него распространяются другие правила. QFZP пользуются налоговыми льготами, включая ставку налога 0% на квалификационный доход в соответствии с критериями, указанными в законе ОАЭ CT. Основная цель освобождения определенных видов доходов от корпоративного налога заключается в предотвращении двойного налогообложения на определенные виды доходов.

Введение налога усилило позиции эмиратов как контролируемой, но по-прежнему льготной зоны. Физические лица или иностранные предприятия облагаются корпоративным налогом в ОАЭ только в том случае, если они ведут бизнес в стране на регулярной или постоянной основе. 31 января 2022 года власти ОАЭ объявили о введении нового налога на прибыль организаций.

Эмираты выстроили репутацию безопасного, технологичного и открытого для инвестиций центра. Одним из главных факторов, определивших успех ОАЭ на глобальной арене, была нулевая ставка подоходного налога для большинства корпоративных субъектов. То есть раньше корпоративные налоги касались Индекс паспортов только филиалов зарубежных банков и нефтегазового сектора. Теперь под налогообложение подпадают практически все компании, инкорпорированные в стране — на материковой территории и в свободных зонах, за исключением тех, кто соответствует льготным критериям.

Несвоевременная подача или ошибки в отчетности влекут за собой значительные штрафы. Одна из важных льгот — возможность переносить налоговые убытки на будущие периоды без ограничения по сроку. Это означает, что если компания понесла убыток в текущем году, она может зачесть его против прибыли в последующие годы, уменьшая налоговую базу. Определенные транзакции по реорганизации бизнеса внутри группы компаний могут проводиться с отсрочкой или освобождением от налогообложения при соблюдении условий о наличии деловой цели и коммерческого обоснования. Прибыль от продажи акций (долей участия) в компаниях, как правило, освобождается от налога при соблюдении определенных условий, включая минимальный процент владения и период удержания.